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海永利帶業(yè)股份公司關(guān)于開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)的可行性分析報(bào)告
思瀚產(chǎn)業(yè)研究院    2022-07-22

一、開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)的背景

隨著公司海外業(yè)務(wù)的發(fā)展，外幣結(jié)算需求不斷上升。為有效規(guī)避和防范匯率大幅波動(dòng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成的不利影響，控制外匯風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性，公司擬與有關(guān)政府部門(mén)批準(zhǔn)、具有相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的銀行等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)。

二、外匯套期保值業(yè)務(wù)基本情況

1、投資金額

根據(jù)公司資產(chǎn)規(guī)模及業(yè)務(wù)需求情況，公司及控股子公司擬實(shí)施的外匯套期保值在任意時(shí)點(diǎn)總持有量不超過(guò) 2億元人民幣或等值外幣，該交易額度在投資期限內(nèi)可循環(huán)使用。

2、投資方式

公司擬開(kāi)展的外匯套期保值業(yè)務(wù)的幣種只限于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所使用的主要結(jié)算貨幣，包括美元、歐元、港幣、韓元等。

公司擬開(kāi)展的外匯套期保值業(yè)務(wù)的具體方式或產(chǎn)品主要包括遠(yuǎn)期結(jié)售匯、外匯掉期、外匯期權(quán)、利率互換、貨幣互換、利率掉期、利率期權(quán)及其他外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

3、投資期限

授權(quán)期限自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起 12個(gè)月內(nèi)有效。

4、資金來(lái)源

公司開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)投入的資金來(lái)源為公司的自有資金，不涉及募集資金。

三、開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)控措施

（一）風(fēng)險(xiǎn)分析

公司進(jìn)行外匯套期保值業(yè)務(wù)遵循穩(wěn)健的原則，不進(jìn)行以投機(jī)為目的的外匯交以規(guī)避和防范匯率風(fēng)險(xiǎn)為目的。但是進(jìn)行外匯套期保值業(yè)務(wù)也會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)： 1、匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：在外匯匯率走勢(shì)與公司判斷發(fā)生大幅偏離的情況下，公司開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)支出的成本可能超過(guò)預(yù)期，從而造成公司損失； 2、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：外匯套期保值業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，復(fù)雜程度較高，可能會(huì)由于員工操作失誤、系統(tǒng)故障等原因?qū)е略谵k理外匯套期保值業(yè)務(wù)過(guò)程中造成損失；

3、交易違約風(fēng)險(xiǎn)：外匯套期保值交易對(duì)手出現(xiàn)違約，不能按照約定支付公司套期保值盈利從而無(wú)法對(duì)沖公司實(shí)際的匯兌損失，將造成公司損失； 4、法律風(fēng)險(xiǎn)：因相關(guān)法律發(fā)生變化或交易對(duì)手違反相關(guān)法律制度可能造成合約無(wú)法正常執(zhí)行而給公司帶來(lái)?yè)p失。

（二）風(fēng)控措施

1、公司已制定《外匯套期保值業(yè)務(wù)管理制度》，建立嚴(yán)格有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，利用事前、事中及事后的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和降低各種風(fēng)險(xiǎn)。該制度符合監(jiān)管部門(mén)的有關(guān)要求，滿足實(shí)際操作的需要，所制定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施切實(shí)有效。

2、為控制匯率大幅波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司將加強(qiáng)對(duì)匯率的研究分析，實(shí)時(shí)關(guān)注國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)操作策略，最大限度地避免匯兌損失。

3、為防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，公司所有的外匯交易行為均以正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，以具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為依托，不得進(jìn)行投機(jī)和套利交易，并嚴(yán)格按照《外匯套期保值業(yè)務(wù)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，有效地保證制度的執(zhí)行。公司審計(jì)部定期對(duì)外匯套期保值業(yè)務(wù)的實(shí)際操作情況、資金使用情況及盈虧情況進(jìn)行審計(jì)，稽核交易及信息披露是否根據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度執(zhí)行。

4、為控制交易違約風(fēng)險(xiǎn)，公司僅與具有相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的銀行等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)，保證公司外匯衍生品交易管理工作開(kāi)展的合法性。

四、開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)對(duì)公司的影響

公司及子公司開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)能夠充分運(yùn)用套期保值工具降低或規(guī)避匯率波動(dòng)出現(xiàn)的匯率風(fēng)險(xiǎn)、減少匯兌損失、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。公司根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 24號(hào)——套期保值》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37號(hào)——金融工具列報(bào)》等相關(guān)規(guī)定及其指南，對(duì)擬開(kāi)展的外匯套期保值業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的核算處理，反映資產(chǎn)負(fù)債表及損益表相關(guān)項(xiàng)目。

五、開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)的可行性分析結(jié)論

公司開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)是為了充分運(yùn)用外匯套期保值工具降低或規(guī)避匯率波動(dòng)出現(xiàn)的匯率風(fēng)險(xiǎn)、減少匯兌損失、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，具有必要性。

公司制定了《外匯套期保值業(yè)務(wù)管理制度》，完善了相關(guān)內(nèi)控制度，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，為公司從事外匯套期保值業(yè)務(wù)制定具體操作規(guī)程，公司開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)是以具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為依托，在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下開(kāi)展的，具有可行性。

綜上所述，公司及子公司通過(guò)開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)，能夠在一定程度上規(guī)避外匯市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，防范匯率大幅波動(dòng)對(duì)公司造成不良影響，提高外匯資金使用效率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性，不存在損害公司和全體股東利益的情況。