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無錫錫山經(jīng)開區(qū)-航空航天零部件精密加工建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報告
思瀚產(chǎn)業(yè)研究院 派克新材    2023-06-25

1、項(xiàng)目概況

本項(xiàng)目擬由公司全資子公司派鑫航空實(shí)施，實(shí)施地址為江蘇省無錫市錫山經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)厚橋街道聯(lián)廣路西、膠陽路北。項(xiàng)目總投資額46,167.40萬元。本項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后將形成航空航天用結(jié)構(gòu)件、航空裝備大型模具工裝共41,740件的精密加工能力。

2、項(xiàng)目必要性分析

（1）滿足航空航天領(lǐng)域客戶的轉(zhuǎn)型升級需求，提高公司全產(chǎn)品周期服務(wù)能力

在我國軍工行業(yè)“小核心、大協(xié)作”的發(fā)展要求下，隨著新一代軍用、民用飛機(jī)和航空發(fā)動機(jī)產(chǎn)量的不斷提高，下游主機(jī)廠普遍聚焦核心總裝業(yè)務(wù)，向“供應(yīng)鏈管理+裝配集成”模式轉(zhuǎn)型，提高產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同效率?；诠?yīng)鏈管理和節(jié)約外協(xié)成本的要求，下游主機(jī)廠更傾向于選擇現(xiàn)有配套單位發(fā)展精密加工和零部件裝配業(yè)務(wù)。

對上游鍛件生產(chǎn)企業(yè)而言，過去僅完成鍛造和粗加工環(huán)節(jié)即交付下游主機(jī)廠的模式難以滿足客戶需求的持續(xù)提升，未來需要將鍛件以目前的毛坯狀態(tài)向更高附加值的精密加工或零部件交付狀態(tài)轉(zhuǎn)變。對于航空航天用大型復(fù)雜構(gòu)件的生產(chǎn)，需要建立從原材料理化測試、下料、自由鍛液壓機(jī)或碾環(huán)機(jī)制坯、模鍛、熱處理、鍛件理化測試、粗加工到精密加工的集成式

全流程生產(chǎn)線。因此，行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的鍛件生產(chǎn)企業(yè)需要適應(yīng)下游主機(jī)廠業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品需求的轉(zhuǎn)型升級，打通原本分散的零部件生產(chǎn)、精密加工和后處理環(huán)節(jié)，從而降低下游主機(jī)廠客戶供應(yīng)鏈管理壓力，提高自身面向客戶的全產(chǎn)品周期服務(wù)能力。

本項(xiàng)目的建設(shè)充分結(jié)合航空航天鍛件領(lǐng)域的技術(shù)和市場發(fā)展趨勢，通過提高公司自身精密加工技術(shù)和裝備實(shí)力，將現(xiàn)有的生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)向下游拓展和延伸，進(jìn)一步提升公司在航空航天鍛件領(lǐng)域的整體技術(shù)實(shí)力和全產(chǎn)品周期服務(wù)能力，鞏固并擴(kuò)大公司在國內(nèi)航空航天鍛件領(lǐng)域的優(yōu)勢地位。

（2）向下游延伸公司業(yè)務(wù)鏈，提高產(chǎn)品附加值和盈利能力

公司自成立以來專注于金屬材料鍛造領(lǐng)域，主營業(yè)務(wù)為各類結(jié)構(gòu)鋼、不銹鋼、鋁合金、鈦合金、高溫合金等材料的環(huán)鍛件、自由鍛件及精密模鍛件的研發(fā)及制造，在國內(nèi)鍛造行業(yè)已具備了較高的知名度和影響力，是國內(nèi)鍛造行業(yè)的標(biāo)桿企業(yè)。尤其是在航空航天領(lǐng)域，公司產(chǎn)品已覆蓋在役及在研階段的多個型號航空發(fā)動機(jī)、軍用飛機(jī)，并參與了長征系列及遠(yuǎn)征上面級等系列型號運(yùn)載火箭和多個型號武器裝備的研制和配套。

長期以來公司向下游客戶交付的主要是鍛件毛坯或經(jīng)粗加工的半成品，由下游客戶在公司交付的鍛件產(chǎn)品基礎(chǔ)上進(jìn)行零部件的精密加工，產(chǎn)業(yè)鏈附加值并未得到充分挖掘。因此，拓展航空航天零部件精密加工業(yè)務(wù)對于公司來說，一方面可提高產(chǎn)品附加值，另一方面也可以提高公司行業(yè)地位，提升對下游客戶的議價能力。

本項(xiàng)目以延伸公司鍛件產(chǎn)業(yè)鏈、拓展航空航天零部件精密加工業(yè)務(wù)為目標(biāo)，針對航空航天用超高強(qiáng)度鋼、鋁合金、鈦合金及高溫合金等新材料的力學(xué)性能、表面質(zhì)量等要求，擬引進(jìn)雙龍門五軸加工中心等尖端加工設(shè)備，并對生產(chǎn)全過程實(shí)施在線智能控制，以提升公司數(shù)控加工裝備實(shí)力和航空航天零部件加工的精細(xì)化、智能化水平，推動公司鍛件產(chǎn)品向精密加工狀態(tài)交付轉(zhuǎn)變，挖掘鍛件產(chǎn)業(yè)鏈延伸的附加值，從而進(jìn)一步提高公司盈利能力。

3、項(xiàng)目可行性分析

本項(xiàng)目是公司在現(xiàn)有航空航天等高端鍛件生產(chǎn)和加工業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，通過引進(jìn)尖端數(shù)控加工中心，進(jìn)一步強(qiáng)化自身航空航天鍛件精密加工能力的重要舉措。從技術(shù)儲備角度，本項(xiàng)目將有效提升公司的高端鍛件精密加工能力，其主要涉及的加工類型如車削、銑削等已經(jīng)是公司現(xiàn)有成熟工藝，公司具備實(shí)施本項(xiàng)目的技術(shù)基礎(chǔ)；從生產(chǎn)和經(jīng)營模式

角度，本項(xiàng)目的精密加工環(huán)節(jié)主要以公司現(xiàn)有鍛件和粗加工產(chǎn)品為進(jìn)料，在此基礎(chǔ)上經(jīng)過精密加工和表面處理后交付下游客戶，因此可充分利用公司現(xiàn)有的供應(yīng)鏈和生產(chǎn)管理體系，業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大對公司管理復(fù)雜度的影響有限；從市場和客戶資源儲備角度，本項(xiàng)目未來主要客戶與公司現(xiàn)有客戶基本重合，同時本項(xiàng)目屬于公司順應(yīng)下游客戶發(fā)展需求而進(jìn)行的業(yè)務(wù)鏈延伸和整合，有利于提高下游客戶對供應(yīng)鏈的管理效率，增強(qiáng)公司與下游客戶的合作粘性，因此項(xiàng)目實(shí)施具備成熟的市場條件。

4、項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排

本項(xiàng)目建設(shè)期為3年，主要包括項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、方案設(shè)計(jì)、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試等。

5、項(xiàng)目投資概算

本項(xiàng)目投資總額為46,167.40萬元，主要包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和鋪底流動資金。

6、項(xiàng)目效益測算過程

本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年?duì)I業(yè)收入為68,713.80萬元（不含稅），年利潤總額23,739.73萬元，項(xiàng)目投資財務(wù)內(nèi)部收益率為26.40%（所得稅后），投資回收期為6.38年（含建設(shè)期3年）。

本項(xiàng)目效益測算的計(jì)算期包括建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，本項(xiàng)目建設(shè)期為3年，生產(chǎn)運(yùn)營期按10年計(jì)算。項(xiàng)目計(jì)算期第4年生產(chǎn)負(fù)荷為60.0%，第5年為80.0%，第6年及以后各年的生產(chǎn)負(fù)荷均按100.0%計(jì)算。本項(xiàng)目具體效益測算過程如下：

（1）營業(yè)收入

本項(xiàng)目主要從事各類航空航天鍛件深加工和精密加工，預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年?duì)I業(yè)收入68,713.80萬元（不含稅），產(chǎn)品銷售價格主要依據(jù)目前市場實(shí)際售價水平和價格變化趨勢確定。

（2）成本和費(fèi)用

項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算采用生產(chǎn)要素估算法。主要包括外購原輔材料、外購燃料動力、修理維護(hù)費(fèi)、人員工資及福利、折舊和攤銷以及其他相關(guān)費(fèi)用。

1）原輔材料及燃料動力

本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年原輔材料費(fèi)24,831.83萬元，燃料動力費(fèi)279.96萬元。各類外購原輔材料、燃料動力的價格，根據(jù)國內(nèi)市場近期實(shí)際價格水平及變化趨勢確定。

2）工資與福利

本項(xiàng)目定員為210人，年人均工資：工人平均按21.25萬元，公司技術(shù)人員（其中服務(wù)于生產(chǎn)的人員占60.0%）人均30萬元，主要管理人員人均20萬元，行政后勤及其他綜合管理人員人均按10萬元估算。福利費(fèi)按工資總額的8%估算。正常年工資及福利費(fèi)總額為4,968.00萬元。

3）維修費(fèi)用

大修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的2.0%估算，正常生產(chǎn)年為910.37萬元。

4）其他費(fèi)用

項(xiàng)目正常年其他費(fèi)用主要包括其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用和其他營業(yè)費(fèi)用。其中，其他制造費(fèi)用包括辦公費(fèi)、安全生產(chǎn)及勞保費(fèi)等。按外購原輔材料、燃料動力和直接人工費(fèi)的1.5%計(jì)，正常年計(jì)439.05萬元。其他管理費(fèi)用包括研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和企業(yè)為技術(shù)研發(fā)、管理及后勤等員工支付的“五險一金”等。

本項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用按營業(yè)收入的4.5%估算，其余按企業(yè)年工資總額的70.0%估算。正常年計(jì)6,312.12萬元。其他營業(yè)費(fèi)用包括裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。按照項(xiàng)目全部收入的2.2%計(jì)算，正常年合計(jì)1,511.70萬元。

5）折舊與攤銷

固定資產(chǎn)折舊按國家有關(guān)規(guī)定采用分類直線折舊方法計(jì)算。本項(xiàng)目生產(chǎn)設(shè)備原值33,631.48萬元，按10年折舊，殘值率為2%；項(xiàng)目利用原有建筑物凈值9,989.00萬元，按20年折舊，殘值率為2%。

無形資產(chǎn)中軟件原值877.88萬元，按5年攤銷；其他資產(chǎn)116.03萬元，按5年攤銷。

6）財務(wù)費(fèi)用

項(xiàng)目財務(wù)費(fèi)用為鋪底流動資金產(chǎn)生的借款利息，按預(yù)計(jì)發(fā)生額計(jì)算。

（3）增值稅、所得稅和其他稅金及附加

1）增值稅

本項(xiàng)目執(zhí)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第691號）、《關(guān)于調(diào)整增 值稅稅率的通知》（財政部稅務(wù)總局財稅〔2018〕32號）以及《關(guān)于深化增值稅改革有 關(guān)政策的公告》等國家和地方現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定。

本項(xiàng)目原輔材料和燃料動力的進(jìn)項(xiàng)稅，除自來水、天然氣按9%外，其他原輔材料 及燃料動力的進(jìn)項(xiàng)稅率均為13%，項(xiàng)目產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為13%。

2）所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 和《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2021 年第13號）等法規(guī)，本項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除按當(dāng)年提取的研發(fā)費(fèi)用100%扣除，所 得稅優(yōu)惠后稅率以應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)算。

3）稅金及附加

A、城建稅及教育附加

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號），本項(xiàng)目城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳納增值稅額的7%計(jì)繳。

教育費(fèi)附加按照應(yīng)繳納增值稅的3%計(jì)取，另根據(jù)《省政府關(guān)于調(diào)整地方教育附加等政府性基金有關(guān)政策的通知》（蘇政發(fā)[2011]3號），“地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)由實(shí)際繳納‘三稅’稅額的1%提高到2%”，則教育費(fèi)附加（含地方教育附加后）按應(yīng)繳納增值稅的5%計(jì)取。

B、房產(chǎn)稅

項(xiàng)目房產(chǎn)稅根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，采用房產(chǎn)原值一次扣減后的余值計(jì)算繳納額的方式。根據(jù)《江蘇省房產(chǎn)稅暫行條例施行細(xì)則》（蘇政發(fā)[1986]172號）或當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)文件，本項(xiàng)目自用房房產(chǎn)原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率按1.2%計(jì)繳。

C、印花稅及其他稅金

主要包括印花稅、車船使用稅、環(huán)保稅等，其中印花稅以項(xiàng)目銷售收入的70%為計(jì)稅額，按稅率0.03%計(jì)繳?？紤]本建設(shè)項(xiàng)目今后生產(chǎn)及實(shí)際運(yùn)行情況，并參考企業(yè)目前環(huán)保稅、車船使用稅等稅額，本項(xiàng)目印花稅、環(huán)保稅、車船使用稅等其他稅額的計(jì)算，總共考慮按項(xiàng)目全部收入的0.05%計(jì)繳。

7、項(xiàng)目用地及相關(guān)審批事項(xiàng)

本項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)位于無錫市錫山經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)厚橋街道聯(lián)廣路西、膠陽路北。截至本募集說明書簽署日，公司已取得項(xiàng)目建設(shè)用地的不動產(chǎn)權(quán)證。

本項(xiàng)目已取得無錫市錫山經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會出具的《江蘇省投資項(xiàng)目備案證》（錫山開發(fā)區(qū)工備〔2023〕35號）。截至報告發(fā)布日，本項(xiàng)目的環(huán)評手續(xù)尚在辦理過程中。公司將按照國家相關(guān)法律、法規(guī)要求及時、合規(guī)辦理。

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