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中國融資租賃行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)及發(fā)展前景
思瀚產(chǎn)業(yè)研究院    2024-07-18

按照原有監(jiān)管體系的分類，我國從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司可分為由中國銀監(jiān)會審批監(jiān)管的金融租賃公司、由商務(wù)部審批監(jiān)管的外商投資融資租賃公司以及由商務(wù)部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合審批的內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司。

我國融資租賃業(yè)起步較晚，始于 20 世紀(jì) 80 年代初期。1981 年4 月，由中國國際信托投資公司、北京機(jī)電設(shè)備公司和日本東方租賃公司共同出資創(chuàng)建中國東方租賃有限公司，成為我國融資租賃業(yè)開始的標(biāo)志。

自 2002 年開始，隨著我國融資租賃業(yè)法律法規(guī)的不斷完善、融資租賃理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累及國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的借鑒，我國融資租賃業(yè)逐漸成熟，開始走向規(guī)范、健康發(fā)展的軌道。

2004 年 10 月，商務(wù)部、國家稅務(wù)總局下發(fā)《商務(wù)部、國家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》，開啟了內(nèi)資企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作。納入試點(diǎn)范圍的內(nèi)資融資租賃企業(yè)可按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》的規(guī)定，享受從事租賃業(yè)務(wù)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

2005 年 2 月，商務(wù)部下發(fā)《外商投資租賃業(yè)管理辦法》，外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中華人民共和國境內(nèi)以中外合資、中外合作及外商獨(dú)資的形式設(shè)立從事租賃業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，允許其開展經(jīng)營活動。

該規(guī)章進(jìn)一步促進(jìn)了外商投資租賃業(yè)的健康發(fā)展，規(guī)范了外商投資租賃業(yè)的經(jīng)營行為。2007 年 1 月，銀監(jiān)會下發(fā)《金融租賃公司管理辦法》（2014 年3 月重新下發(fā)，該規(guī)章廢止），重新允許國內(nèi)商業(yè)銀行介入金融租賃并陸續(xù)批準(zhǔn)了其管轄的銀行成立金融租賃子公司。

以工銀金融租賃有限公司為代表的銀行系融資租賃公司于 2007 年以來陸續(xù)成立，顯著提升了融資租賃行業(yè)的地位，促進(jìn)了融資租賃行業(yè)的發(fā)展。由此，我國融資租賃業(yè)逐步進(jìn)入快速發(fā)展的格局。

截至 2022 年底，全國融資租賃企業(yè)（不含單一項(xiàng)目公司、分公司、SPV子公司、港澳臺當(dāng)?shù)刈赓U企業(yè)和收購海外的公司，不含已正式退出市場的企業(yè)，包括一些地區(qū)監(jiān)管部門列入失聯(lián)或經(jīng)營異常名單的企業(yè)）總數(shù)約為9,840 家，較上年底的 11,917 家減少 2,077 家。截至 2022 年底，行業(yè)注冊資金統(tǒng)一以 1：6.9 的平均匯率折合成人民幣計(jì)算，約合 27,206 億人民幣，較上年底的 32,690 億元減少約5,484 億元，下降16.78%。

其中金融租賃為 2,571 億元，較上年底的 2,554 億元增加17 億元；內(nèi)資租賃為2,260 億元，較上年底的 2,231 億元增加 29 億元；外資租賃約為22,400 億元，較上年底的 27,905 億元減少 5,505 億元。截至 2020 年 12 月底，全國融資租賃合同余額約為65,040 億元人民幣，比2019 年底的 66,540 億元減少約 1,500 億元，比上年下降2.3%。截至2021 年12月底，全國融資租賃合同余額約為 62,100 億元人民幣，比2020 年底的65,040億元減少約 2,940 億元，下降 4.5%。

截至 2022 年 12 月底，全國融資租賃合同余額約為58,500億元人民幣，比2021年底的62,100億元減少約3,600億元，下降5.8%。根據(jù) 2017 年 7 月全國金融工作會議最新精神，做好金融工作把握好“回歸本源、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化監(jiān)管、市場導(dǎo)向”的重要原則，其中“強(qiáng)化監(jiān)管”指“提高防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)能力。

要以強(qiáng)化金融監(jiān)管為重點(diǎn)，以防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)為底線，加快相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，完善金融機(jī)構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)宏觀審慎管理制度建設(shè)，加強(qiáng)功能監(jiān)管，更加重視行為監(jiān)管”。

在突出“功能監(jiān)管”的大背景下，結(jié)合《中共中央關(guān)于深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革的決定》等文件要求，商務(wù)部辦公廳于 2018 年 5 月 8 日印發(fā)《商務(wù)部辦公廳關(guān)于融資租賃公司、商業(yè)保理公司和典當(dāng)行管理職責(zé)調(diào)整有關(guān)事宜的通知》，“根據(jù)《中共中央關(guān)于深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革的決定》等文件要求和全國金融工作會議精神，商務(wù)部已將制定融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當(dāng)行業(yè)務(wù)經(jīng)營和監(jiān)管規(guī)則職責(zé)劃給中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會，自 4 月20 日起，有關(guān)職責(zé)由銀保監(jiān)會履行”。即 2018 年 4 月 20 日起，融資租賃公司（金融租賃公司、內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司、外商投資融資租賃公司）的制定經(jīng)營和監(jiān)管職責(zé)均由銀保監(jiān)會負(fù)責(zé)。

為規(guī)范融資租賃公司經(jīng)營行為，完善融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營和監(jiān)管規(guī)則，促進(jìn)融資租賃行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展、“減量增質(zhì)”，2020 年 6 月，銀保監(jiān)會發(fā)布《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》。未來，在逐步統(tǒng)一融資租賃公司（金融租賃公司、內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司、外商投資融資租賃公司）監(jiān)管規(guī)則的過程中，我國融資租賃業(yè)的發(fā)展生態(tài)或?qū)l(fā)生較大變化。

1、行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)

（1）國家及地方政府支持力度不斷加大

在國家層面，2014 年 2 月，最高人民法院發(fā)布了《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》，進(jìn)一步明確了承租人、出租人及第三人關(guān)于租賃物物權(quán)方面的相關(guān)問題，進(jìn)一步加深融資租賃行業(yè)對于租賃物權(quán)屬問題的理解。2015 年 9 月，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，強(qiáng)調(diào)到 2020 年，融資租賃業(yè)務(wù)領(lǐng)域覆蓋面不斷擴(kuò)大，融資租賃市場滲透率顯著提高。

在地方層面，2016 年 8 月，上海市人民政府辦公廳印發(fā)了《上海市人民政府辦公廳關(guān)于加快本市融資租賃業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》，強(qiáng)調(diào)到2020年，實(shí)現(xiàn)融資租賃業(yè)務(wù)領(lǐng)域覆蓋面不斷擴(kuò)大，融資租賃市場滲透率顯著提高，融資租賃資產(chǎn)規(guī)模占全國比重達(dá)到 30%以上，使融資租賃成為企業(yè)設(shè)備投資和技術(shù)更新的重要手段，成為社會投融資體系中的重要組成部分。

（2）外商投資融資租賃公司數(shù)量眾多，金融租賃公司業(yè)務(wù)總量領(lǐng)先

截至 2022 年底，全國融資租賃企業(yè)（不含單一項(xiàng)目公司、分公司、SPV子公司、港澳臺當(dāng)?shù)刈赓U企業(yè)和收購海外的公司，不含已正式退出市場的企業(yè)，包括一些地區(qū)監(jiān)管部門列入失聯(lián)或經(jīng)營異常名單的企業(yè)）總數(shù)約為9,840 家，較上年底的 11,917 家減少 2,077 家。企業(yè)數(shù)量優(yōu)勢明顯。其中，金融租賃公司雖然數(shù)量最少，但憑借其雄厚的資本實(shí)力和客戶優(yōu)勢，在我國租賃市場中占據(jù)的市場份額最大。

截至 2022 年 12 月底，全國融資租賃合同余額約為58,500 億元人民幣，比 2021 年底的 62,100 億元減少約 3,600 億元，下降 5.8%。與金融租賃公司相比，內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司和外商投資融資租賃公司平均注冊資本較小，市場占有率相對較低。但隨著我國融資租賃業(yè)的深入發(fā)展，競爭將從比拼資金實(shí)力轉(zhuǎn)向比拼風(fēng)控能力和服務(wù)質(zhì)量，我國融資租賃業(yè)的專業(yè)化程度提高將為內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司和外商投資融資租賃公司創(chuàng)造良好的成長環(huán)境，有利于這兩類公司逐步提高市場份額。

（3）直接及間接融資渠道日趨豐富

融資租賃公司擁有充足的資金是業(yè)務(wù)發(fā)展的基本保障。融資租賃公司的融資方式主要有兩類，直接融資與間接融資。其中，股東注資是最常見的直接融資方式，銀行借款則是最常見的間接融資方式。

截至 2022 年底，全國融資租賃企業(yè)（不含單一項(xiàng)目公司、分公司、SPV 子公司、港澳臺當(dāng)?shù)刈赓U企業(yè)和收購海外的公司，不含已正式退出市場的企業(yè)，包括一些地區(qū)監(jiān)管部門列入失聯(lián)或經(jīng)營異常名單的企業(yè)）總數(shù)約為 9,840 家，較上年底的 11,917 家減少2,077 家。各類融資租賃公司也積極探索超短期融資券、短期融資券、公司債券、PPN、ABS、ABN等直接債務(wù)融資方式。此外，江蘇金融租賃股份有限公司2018 年成功IPO，正式開啟了融資租賃公司 A 股 IPO 上市直接融資的篇章。

2、行業(yè)發(fā)展前景

目前我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資金來源主要包括：銀行貸款、委托貸款、信托貸款、未貼現(xiàn)的銀行承兌匯票、企業(yè)債券融資、非金融企業(yè)境內(nèi)股票融資等。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，銀行貸款依然是融資的主要渠道，2016 年至2022 年我國新增人民幣及外幣貸款總和占社會融資總量的 66.70%、71.21%、79.20%、65.27%、57.99%、64.17%及 63.70%，占據(jù)主導(dǎo)地位。

隨著國內(nèi)資本市場的發(fā)展，企業(yè)通過資本市場進(jìn)行融資的規(guī)模逐年擴(kuò)張，資本市場已逐漸發(fā)展成為銀行貸款以外的重要融資渠道。然而通過銀行貸款以及資本市場進(jìn)行融資需要企業(yè)具有一定的規(guī)模與資質(zhì)，而通常情況下中小企業(yè)較難滿足這兩種融資渠道的要求與標(biāo)準(zhǔn)。

對于中小企業(yè)來說，融資租賃憑借著較低的門檻，近年來已成為了企業(yè)中長期融資的主要工具之一。然而與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家相比，我國的融資租賃業(yè)尚處于起步階段。與世界主要發(fā)達(dá)國家的市場滲透率相比，我國的市場滲透率較低，較發(fā)達(dá)國家還有較大的發(fā)展空間。

未來隨著我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)對融資租賃認(rèn)知的逐步加深，以及融資租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)品的不斷改革與創(chuàng)新，融資租賃作為一種日趨暢行的融資手段，將在中國未來的資本市場中扮演越來越重要的角色。