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融資租賃行業(yè)市場現(xiàn)狀、行業(yè)政策及發(fā)展趨勢分析
思瀚產(chǎn)業(yè)研究院    2024-01-25

（1）融資租賃行業(yè)概述

我國的融資租賃行業(yè)起步于上世紀(jì) 80 年代，自 2007 年銀監(jiān)會頒布《金融租賃公司管理辦法》以來，租賃行業(yè)取得了快速發(fā)展。根據(jù)不同管轄、最低注冊資本及股東差異等，我國租賃機(jī)構(gòu)可分為三種類型：一是銀保監(jiān)會監(jiān)管的金融租賃公司，其余兩類分別是內(nèi)資試點融資租賃企業(yè)和外商投資融資租賃企業(yè)，此兩類企業(yè)原先歸屬商務(wù)部監(jiān)管，2018 年劃歸銀保監(jiān)會統(tǒng)一監(jiān)管。

目前各類租賃公司發(fā)展存在一定不均衡性。金融租賃公司多具有較強的資本實力，并能依賴其股東的營銷網(wǎng)絡(luò)拓展業(yè)務(wù)，能通過投入資本金、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券和租賃項目專項貸款等多種渠道獲得資金，目前是國內(nèi)融資租賃行業(yè)規(guī)模最大的參與者，其業(yè)務(wù)往往集中于大型設(shè)備租賃，如飛機(jī)、船舶、電力、醫(yī)療等，單筆金額多在億元以上。

廠商系租賃公司受限于母公司的產(chǎn)品及客戶，租賃標(biāo)的及服務(wù)對象較為單一，但借助制造商對設(shè)備的熟悉度及其營銷和售后網(wǎng)絡(luò)，在租賃物的回收和再出售方面有一定優(yōu)勢，對風(fēng)險能起到一定緩沖作用。獨立第三方租賃公司在選擇客戶及經(jīng)營策略等方面更獨立，在利用自身行業(yè)經(jīng)營積累及客戶資源基礎(chǔ)上，能為客戶提供更多的綜合增值服務(wù)。從融資租賃行業(yè)市場參與者來看，融資租賃注冊公司家數(shù)近年來呈現(xiàn)較快增長。

據(jù)中國租賃聯(lián)盟、南開大學(xué)當(dāng)代中國問題研究院和天津自貿(mào)試驗區(qū)租賃聯(lián)合研究院統(tǒng)計，截至 2022 年末，全國融資租賃企業(yè)（不含單一項目公司、分公司、SPV 公司、港澳臺當(dāng)?shù)刈赓U企業(yè)和收購海外的公司，不含已正式退出市場的企業(yè)，包括一些地區(qū)監(jiān)管部門列入失聯(lián)或經(jīng)營異常名單的企業(yè)）總數(shù)約為9840 家，較上年底的 11917 家增加了 2077 家，減少 17.43%。截至 2022 年末，已經(jīng)獲批開業(yè)的金融租賃企業(yè)為72 家。

2022 年，天津繼續(xù)開展內(nèi)資企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)試點審批，全國內(nèi)資融資租賃企業(yè)總數(shù)為434家，較上年底的 428 家增加了 6 家，增長了 1.40%。2022 年，受多重外部因素沖擊和政策進(jìn)一步收緊影響，外資融資租賃企業(yè)繼續(xù)退出市場。

截至2022 年末，全國外資融資租賃企業(yè)總數(shù)為 9334 家，較上年底的 11417 家減少了2083 家，減少了 18.25%。截至 2022 年末，全國 31 個省、市、區(qū)都設(shè)立了融資租賃公司，租賃企業(yè)集中分布于東部地區(qū)，其中廣東、上海、天津三地區(qū)的融資租賃公司總數(shù)約占全國 73%。

截至 2019 年末，全國融資租賃合同余額約為 66,540 億元人民幣，比2018年末的 66,500 億元增加約 40 億元，增長 0.06%。其中：金融租賃約25,030億元，增加 30 億元，增長 0.12%；內(nèi)資租賃約 20,810 億元，增加10 億元，增長0.05%；外商租賃約合 20,700 億元，與上年持平。據(jù)國際租賃聯(lián)盟組委會和租賃聯(lián)合研發(fā)中心初步測算，進(jìn)入 2020 年，美、歐、日等租賃業(yè)發(fā)達(dá)國家受新冠肺炎疫情等因素的影響，業(yè)務(wù)發(fā)展大都出現(xiàn)下降。

截至2020 年末，全球業(yè)務(wù)總量約為 39,800 億美元，比上年底的 41,600 億美元下降約4.5%。截至2020 年末，全國融資租賃合同余額約為 65,040 億元人民幣，比 2019 年末的66,540 億元減少約 1,500 億元，下降 2.3%，以此統(tǒng)計，2020 年，中國業(yè)務(wù)總量約占世界的23.7%。

截至 2021 年末，全國融資租賃合同余額約為62,100 億元人民幣，比2020 年底的 65,040 億元減少約 2,940 億元，下降 4.5%。

其中：金融租賃，約25,090 億元，比上年底增加 60 億元，業(yè)務(wù)總量占全國的40.4%；內(nèi)資租賃，約20,710 億元，比上年底持平，業(yè)務(wù)總量占全國的 33.4%；外商租賃，約16,300億元，比上年底減少約 3,000 億元，業(yè)務(wù)總量占全國的26.2%。2021 年，中國融資租賃業(yè)繼續(xù)處于調(diào)整狀態(tài)，與上年相比，企業(yè)數(shù)量和注冊資金整體減少，業(yè)務(wù)總量繼續(xù)下降，到第四季度開始呈現(xiàn)企穩(wěn)回升態(tài)勢。

截至 2022 年末，全國融資租賃合同余額約為 58,500 億元人民幣，比2021年末的 62,100 億元減少約 3,600 億元，下降 5.8%。其中：金融租賃合同余額約為 25,130 億元，業(yè)務(wù)總量占全國的 43%；內(nèi)資租賃合同余額約為20,710 億元，業(yè)務(wù)總量占全國的 35.4%；外資租賃業(yè)務(wù)合同余額約為12,660 億元，比去年同期減少約為 3,540 億元，下降 22.33%，業(yè)務(wù)總量占全國的21.6%。截至2022年底，中國租賃業(yè)務(wù)總量約占世界租賃業(yè)務(wù)總量的 23.16%。

（2）融資租賃行業(yè)政策

隨著融資租賃行業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展拉動作用的逐步顯現(xiàn)，各方面政策不斷推出，以促進(jìn)我國融資租賃行業(yè)良好規(guī)范發(fā)展。宏觀政策方面，2007 年全國金融工作會議強調(diào)要大力發(fā)展租賃業(yè)，為企業(yè)技術(shù)改造、設(shè)備升級提供融資服務(wù)。

2015 年 8 月召開的國務(wù)院常務(wù)會議確定了加快融資租賃和金融租賃行業(yè)發(fā)展的措施，對融資租賃公司子公司的設(shè)立上厲行簡政放權(quán)，鼓勵企業(yè)通過租賃推動裝備走出去和國際產(chǎn)能合作，鼓勵各地通過獎勵、風(fēng)險補償?shù)确绞?，引?dǎo)融資租賃和金融租賃更好服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)。2015年，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》和《關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，首次將支持租賃業(yè)的發(fā)展上升至國家層面。

2016 年 11 月，《“十三五”國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》中明確“加強金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，推動發(fā)展一批為飛機(jī)、海洋工程裝備、機(jī)器人等產(chǎn)業(yè)服務(wù)的融資租賃和金融租賃公司”。法律環(huán)境方面，《融資租賃法》第三次征求意見稿已修訂完畢，這部法律對租賃當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系進(jìn)行了全面細(xì)致的規(guī)定，將對融資租賃當(dāng)事人的合法權(quán)益起到更好的保護(hù)作用。另外，最高人民法院在2014 年2 月公布了《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》，進(jìn)一步完善了融資租賃行業(yè)的法律環(huán)境。

稅收政策方面，2016 年發(fā)布的《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》根據(jù)不同租賃業(yè)務(wù)種類，對融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行了區(qū)分，并規(guī)定售后回租業(yè)務(wù)認(rèn)定為“貸款服務(wù)”，稅率為6%；不動產(chǎn)租賃稅率為11%；有形動產(chǎn)租賃稅率為 17%。

目前的稅收優(yōu)惠政策包括：經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過 3%的部分實行增值稅即征即退政策；以融資租賃方式租賃給境外承租人且期限在 5 年以上，試行增值稅、消費稅出口退稅政策等。

監(jiān)管方面，2018 年 5 月 14 日，商務(wù)部發(fā)布《商務(wù)部辦公廳關(guān)于融資租賃公司、商業(yè)保理公司和典當(dāng)行管理職責(zé)調(diào)整有關(guān)事宜的通知》，將融資租賃公司監(jiān)管職責(zé)劃歸中國銀行保險監(jiān)督管理委員會。融資租賃行業(yè)兩類三機(jī)構(gòu)的管理體制進(jìn)入統(tǒng)一監(jiān)管的時代。

2019 年 5 月上海市地方金融監(jiān)督管理局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)本市融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當(dāng)行等三類機(jī)構(gòu)規(guī)范健康發(fā)展強化事中事后監(jiān)管的若干意見》，進(jìn)一步規(guī)范上海市融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當(dāng)行等三類機(jī)構(gòu)監(jiān)管，防范行業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)持續(xù)健康發(fā)展，意見提出：第一，服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)，強化經(jīng)營管理；第二，加強信息報送，報告重大事項；第三，嚴(yán)守風(fēng)險底線，規(guī)范經(jīng)營行為；第四，探索分類監(jiān)管，開展聯(lián)合懲戒。第五，強化行業(yè)自律，健全外部監(jiān)督。

2022 年1 月，《地方金融監(jiān)督管理條例（草案征求意見稿）》發(fā)布，提出取消融資租賃公司的異地經(jīng)營的動議，以加強地方金融監(jiān)督管理，規(guī)范監(jiān)督管理行為，防范和化解區(qū)域性金融風(fēng)險，促進(jìn)地方金融健康發(fā)展。

（3）融資租賃行業(yè)發(fā)展情況及發(fā)展趨勢

我國的融資租賃行業(yè)尚處于起步階段，存在較大的發(fā)展空間。2015 年，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快融資租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》和《關(guān)于促進(jìn)金融租賃行業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，首次將支持租賃業(yè)的發(fā)展上升至國家層面。

文件提出相關(guān)發(fā)展目標(biāo)，到 2020 年，融資租賃業(yè)務(wù)領(lǐng)域覆蓋面不斷擴(kuò)大，融資租賃市場滲透率顯著提高，成為企業(yè)設(shè)備投資和技術(shù)更新的重要手段，一批專業(yè)優(yōu)勢突出、管理先進(jìn)、國際競爭力強的龍頭企業(yè)基本形成。

2020-2022 年，融資租賃行業(yè)的發(fā)展特征和趨勢包括：

一是發(fā)揮融資租賃的特色，扎實推進(jìn)產(chǎn)業(yè)賦能、產(chǎn)融協(xié)同的能效下沉，聚焦產(chǎn)業(yè)鏈垂直細(xì)分領(lǐng)域，打通產(chǎn)品退出通道，實現(xiàn)專業(yè)化、特色化、多元化、差異化發(fā)展；

二是服務(wù)國家重大戰(zhàn)略，積極支持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，持續(xù)向“綠新高”領(lǐng)域滲透，深化服務(wù)模式，扎實推進(jìn)融資租賃與實體經(jīng)濟(jì)的共生共榮；

三是通過創(chuàng)新和技術(shù)革新培育新的競爭力，加大對中小微企業(yè)的支持，并進(jìn)行業(yè)務(wù)及客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整，適應(yīng)國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需要；

四是融資租賃服務(wù)本地化被持續(xù)激勵，積極配合地方金融的強化監(jiān)督管理，切實防范和化解區(qū)域性金融風(fēng)險，深耕本地化市場已成為監(jiān)管層鼓勵的方向；

五是不斷發(fā)展國際市場，堅定不移實施“走出去”戰(zhàn)略，密切關(guān)注國際融資租賃市場需求和重點客戶，并關(guān)注國際上融資租賃企業(yè)的合適并購機(jī)會，擇機(jī)擴(kuò)大企業(yè)和資產(chǎn)規(guī)模；

六是隨著原商務(wù)部監(jiān)管的融資租賃業(yè)劃歸中國銀保監(jiān)會監(jiān)管，預(yù)計未來融資租賃業(yè)將逐步向金融租賃的管理方式看齊，在業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險管理、合規(guī)管理等方面將融資租賃企業(yè)提出更高的要求。