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產(chǎn)業(yè)金融中擔(dān)保行業(yè)及租賃行業(yè)分析
思瀚產(chǎn)業(yè)研究院    2023-07-05

（1）擔(dān)保行業(yè)

1）擔(dān)保行業(yè)基本情況

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位日益重要，但因其信用水平低，在發(fā)展中存在著融資難的問題，在此背景下，我國專業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)而生。從 1993 年至今，在政府的推動(dòng)和引導(dǎo)下，以政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)，以商業(yè)性、互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系迅速發(fā)展。

擔(dān)保行業(yè)逐步形成的監(jiān)管體系、持續(xù)的政策支持和中小企業(yè)融資需求為擔(dān)保公司營造了一個(gè)較為有利的發(fā)展環(huán)境。截至 2020年 6月 30日，存續(xù)擔(dān)保債券余額的專業(yè)擔(dān)保公司有 46 家，以國企為主，行業(yè)集中度呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。股東背景方面，絕大部分專業(yè)擔(dān)保公司擁有國企背景，僅中合擔(dān)保、瀚華擔(dān)保兩家分別為中外合資、民營背景；行業(yè)集中度方面，擔(dān)保債券余額最大的前五家專業(yè)擔(dān)保公司占據(jù)的市場(chǎng)份額自 2017 年末的 62%逐年下降至 2020 年 6月末的 51%。

近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長，我國擔(dān)保行業(yè)取得了長足發(fā)展。尤其是 2008 年以來，為了緩解中小企業(yè)資金緊張壓力以及融資難等問題，國家在擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立方面的推動(dòng)力度逐漸加大，在此背景下各類資金看到契機(jī)，紛紛進(jìn)入擔(dān)保行業(yè)。擔(dān)保行業(yè)涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域較為廣泛，在消費(fèi)、投資、出口以及稅收和財(cái)政等各個(gè)環(huán)節(jié)都能發(fā)揮其信用評(píng)級(jí)、信用增級(jí)以及信用放大的作用。

目前行業(yè)梯隊(duì)格局已基本形成，資本金過億元擔(dān)保機(jī)構(gòu)引領(lǐng)作用凸顯，其資本金占比超過 80%，客戶數(shù)已經(jīng)占據(jù)行業(yè)客戶半壁江山，業(yè)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、信用記錄好的中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)正在形成，在公司治理、功能創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)管控、銀擔(dān)合作、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等方面正在發(fā)揮著重要引領(lǐng)作用，擔(dān)保行業(yè)整體結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化。

2018 年以來，在國務(wù)院《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》及銀保監(jiān)會(huì)四項(xiàng)配套制度的引導(dǎo)下，融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展方向發(fā)生調(diào)整。一方面，隨著服務(wù)小微企業(yè)和“三農(nóng)”的間接融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的政策性定位加以明確，部分地方政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)逐步向間接融資擔(dān)保業(yè)務(wù)回歸，同時(shí)，在地方城投企業(yè)債券融資增信需求上升的情況下，部分地方政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)立足于本地市場(chǎng)的債券擔(dān)保業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張。

另一方面，全國性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在債券擔(dān)保市場(chǎng)仍占主導(dǎo)，但受監(jiān)管對(duì)擔(dān)保放大倍數(shù)的約束、以及債券市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)上升等因素影響，新增業(yè)務(wù)規(guī)模普遍收縮。得益于金融產(chǎn)品增信業(yè)務(wù)的發(fā)展，融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入普遍增長，行業(yè)盈利整體維持穩(wěn)定。

2）我國融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)

由于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，工商企業(yè)的還本付息壓力加大，部分行業(yè)、地區(qū)信用風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)暴露，中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，其代償金額持續(xù)上升。此外，行業(yè)監(jiān)管從嚴(yán)、競(jìng)爭(zhēng)激烈以及銀擔(dān)合作政策收緊，使資質(zhì)不合格、違規(guī)經(jīng)營以及部分實(shí)力較弱的擔(dān)保公司被淘汰。受以上因素共同影響，擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量有所減少，業(yè)務(wù)規(guī)模增速也有所放緩。擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管體系仍待完善，行業(yè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制有待建立，行業(yè)會(huì)計(jì)制度亟待規(guī)范，再擔(dān)保業(yè)務(wù)模式也尚需探索。同時(shí)，宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、金融產(chǎn)品擔(dān)保等新業(yè)務(wù)也對(duì)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制和組合管理提出更高的要求。

盡管受宏觀經(jīng)濟(jì)下行及監(jiān)管部門對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行整頓的影響，我國融資性擔(dān)保市場(chǎng)的增速有所放緩。但經(jīng)歷了 2012 年政府主要的行業(yè)大整頓，融資擔(dān)保行業(yè)的規(guī)范度已明顯提升。另外，加上互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與產(chǎn)業(yè)的高度融合，帶動(dòng)了新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)的快速發(fā)展，催生了大量新的產(chǎn)品、市場(chǎng)和服務(wù)機(jī)會(huì)，在中小企業(yè)對(duì)非銀行融資服務(wù)的龐大需求及政府政策帶動(dòng)下，未來我國融資性擔(dān)保行業(yè)將繼續(xù)受以下主要增長動(dòng)因推動(dòng)持續(xù)成長：

①中小企業(yè)融資需求缺口不斷增大

“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”戰(zhàn)略下，蓬勃發(fā)展的中小企業(yè)已成為中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最具活力的板塊，為中國經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)作出巨大貢獻(xiàn)，中小企業(yè)板塊的持續(xù)健康發(fā)展對(duì)中國社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和轉(zhuǎn)型甚為重要。但中小企業(yè)一般規(guī)模較小，公司治理不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全，信用缺乏，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，都制約其從銀行等信貸機(jī)構(gòu)獲得融資的能力，為中國擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了巨大的市場(chǎng)空間。

②政府就國內(nèi)融資性擔(dān)保行業(yè)的健全發(fā)展及運(yùn)行不斷推出扶持政策

2014 年底，表示要有針對(duì)性地加大政策扶持力度，大力發(fā)展政府支持的融資擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)。2015 年，工信部要求各地要加快組建國有及國有控股的省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，發(fā)揮再擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)“穩(wěn)定器”的作用，為轄區(qū)內(nèi)擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。根據(jù)《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理辦法》，政府部門對(duì)符合條件的擔(dān)保公司采取業(yè)務(wù)補(bǔ)助，保費(fèi)補(bǔ)助以及資本金投入等方式支持、鼓勵(lì)擔(dān)保企業(yè)發(fā)展。

2015 年 8 月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)加快發(fā)展的意見》（國發(fā)〔2015〕43 號(hào)），密集出臺(tái)了一系列政策措施，以大力發(fā)展政府支持的融資擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，以有針對(duì)性地加大對(duì)融資擔(dān)保業(yè)的政策扶持力度為抓手，加快發(fā)展主要為小微企業(yè)和“三農(nóng)”服務(wù)的新型融資擔(dān)保行業(yè)。在政策利好的驅(qū)動(dòng)下，融資性擔(dān)保行業(yè)在新常態(tài)下面臨嶄新的發(fā)展機(jī)遇。

③加強(qiáng)有組織及統(tǒng)一的監(jiān)管環(huán)境，提高行業(yè)規(guī)范程度，清理融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)違規(guī)及實(shí)力不濟(jì)的企業(yè)

中國銀監(jiān)會(huì)等八部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于清理規(guī)范非融資性擔(dān)保公司的通知》，通知要求 2013 年 12 月至 2014 年 8 月底，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的非融資性擔(dān)保公司進(jìn)行一次集中清理規(guī)范，重點(diǎn)是以“擔(dān)?！泵x進(jìn)行宣傳但不經(jīng)營擔(dān)保業(yè)務(wù)的公司，防范其以“擔(dān)?！泵x誤導(dǎo)、欺騙公眾和非法經(jīng)營金融業(yè)務(wù)。對(duì)從事非法吸收存款、非法集資、非法理財(cái)、高利放貸等違法違規(guī)活動(dòng)或違規(guī)經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的，要堅(jiān)決依法查處和取締。

非融資性擔(dān)保公司應(yīng)按其實(shí)際從事的主營業(yè)務(wù)對(duì)公司名稱予以規(guī)范，標(biāo)明其行業(yè)或經(jīng)營特點(diǎn)；專門經(jīng)營工程履約擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保等業(yè)務(wù)的，應(yīng)在名稱中標(biāo)明“非融資性擔(dān)保”、“工程擔(dān)保”或主要經(jīng)營的非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)種類。擔(dān)保行業(yè)的規(guī)范程度日益提升，對(duì)于提高擔(dān)保行業(yè)的信譽(yù)度，促進(jìn)行業(yè)合法合規(guī)、健康發(fā)展具有重要意義。

④持續(xù)的稅收優(yōu)惠政策

國家推出稅收優(yōu)惠政策以支持融資性擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，根據(jù)工業(yè)和信息化部及國家稅務(wù)總局于 2009 年共同頒布《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2009〕114號(hào)），擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)保或再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入（不含信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入）三年內(nèi)免征營業(yè)稅，免稅時(shí)間自擔(dān)保機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)之日起計(jì)算。

享受三年?duì)I業(yè)稅減免政策期限已滿的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，仍符合上述條件的，可繼續(xù)申請(qǐng)。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》（財(cái)稅〔2007〕27 號(hào)），自 2007 年 1 月 1 日起，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)享受準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除優(yōu)惠政策。擔(dān)保行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有利于擔(dān)保企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)成長，支持和鼓勵(lì)為中小企業(yè)提供融資性擔(dān)保服務(wù)，緩解中小企業(yè)融資難問題，幫助中小企業(yè)擺脫經(jīng)營困境。

我國經(jīng)濟(jì)下行壓力繼續(xù)釋放，中小微企業(yè)仍將面臨經(jīng)營壓力增大、違約風(fēng)險(xiǎn)上升等問題。但政策層面，隨著融資擔(dān)保行業(yè)《條例》及配套制度的實(shí)施、國家融資擔(dān)?；鹜茝V及合作范圍的擴(kuò)大，不同類型融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展思路進(jìn)一步明確。其中，地方政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)為獲得政策扶持和業(yè)務(wù)發(fā)展空間，業(yè)務(wù)將繼續(xù)向傳統(tǒng)間接融資擔(dān)?；貧w；市場(chǎng)化融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在監(jiān)管約束下，在杠桿水平、客戶集中度等方面面臨的業(yè)務(wù)整改壓力較大。投資業(yè)務(wù)方面，受監(jiān)管對(duì)三類資產(chǎn)比例限制的影響，部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整壓力上升、投資收益下滑的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）租賃行業(yè)

融資租賃在全球市場(chǎng)的經(jīng)營中可以有效調(diào)配資源，高效分配資金，實(shí)現(xiàn)租賃物件的持續(xù)價(jià)值，降低企業(yè)的運(yùn)營成本。隨著全球金融業(yè)的不斷發(fā)展，在美國、英國、德國等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，融資租賃行業(yè)已逐漸成為僅次于銀行信貸和資本市場(chǎng)的第三大融資方式。與傳統(tǒng)銀行貸款及資本市場(chǎng)融資相比，融資租賃作為一種以實(shí)物為載體的融資手段和營銷方式，具有其自身的優(yōu)勢(shì)與特點(diǎn)。

首先，企業(yè)選取融資租賃方式進(jìn)行融資時(shí)，無須一次性籌措引進(jìn)設(shè)備的所有資金，且能夠根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況，靈活地選取定期付款的額度、付款周期等。其次，融資租賃具有一定成本優(yōu)勢(shì)，擔(dān)保和抵押的方式靈活變通，融資條件相對(duì)比較寬松。最后，企業(yè)在整個(gè)金融租賃期滿時(shí)，可以自由地選擇退出方式，既可以退租、續(xù)租，也可以購買。

我國的融資租賃行業(yè)始于 20 世紀(jì) 80 年代初期。1981 年 4 月，由中國國際信托投資公司、北京機(jī)電設(shè)備公司和日本東方租賃公司共同出資創(chuàng)建中國東方租賃有限公司，成為我國現(xiàn)代融資租賃業(yè)開始的標(biāo)志。在近 40 年的發(fā)展中，我國的融資租賃行業(yè)先后經(jīng)歷了快速成長階段（1979-1987 ）、泡沫肅清階段（1988-1999）、整頓恢復(fù)階段（2000-2004）以及目前正處的快速恢復(fù)成長階段。

自 2002 年開始，隨著融資租賃業(yè)法律的不斷完善、融資租賃理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累以及國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的借鑒，我國融資租賃行業(yè)逐漸成熟，開始走向規(guī)范、健康發(fā)展的軌道。2004 年后發(fā)生的三件大事更使得我國的融資租賃業(yè)恢復(fù)了活力。一是2004年12月商務(wù)部外資司宣布允許外商獨(dú)資成立融資租賃公司；

二是 2004 年 12 月，商務(wù)部和國稅總局聯(lián)合批準(zhǔn) 9 家內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)公司，2006 年 5 月再次批準(zhǔn)了 11 家試點(diǎn)公司；三是 2007 年 1 月銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了經(jīng)修訂的《金融租賃公司管理辦法》，重新允許國內(nèi)商業(yè)銀行介入金融租賃并陸續(xù)批準(zhǔn)了其管轄的銀行成立金融租賃子公司。這三件大事，奠定了我國從外資、內(nèi)資、銀行三個(gè)方面全面推進(jìn)中國融資租賃行業(yè)健康發(fā)展的格局。

2013 年中國融資租賃行業(yè)納入“營改增”稅收政策試點(diǎn)，給行業(yè)發(fā)展帶來了利好的期望，從年初開始，行業(yè)呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。2014年 2 月 24日，最高法院發(fā)布的《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》，促進(jìn)了我國融資租賃法律制度的完善，并為融資租賃市場(chǎng)發(fā)展提供了有力的司法保障。2014 年 3 月 13日，銀監(jiān)會(huì)對(duì)《金融租賃公司管理辦法》的修訂進(jìn)一步促進(jìn)了金融租賃企業(yè)的發(fā)展。2018 年 5 月 14 日，商務(wù)部發(fā)布通知，將融資租賃公司、商業(yè)保理公司、典當(dāng)行業(yè)務(wù)經(jīng)營和監(jiān)管規(guī)則職責(zé)劃分劃給銀保監(jiān)會(huì)。

根據(jù)中國租賃聯(lián)盟、聯(lián)合租賃研發(fā)中心、天津?yàn)I海融資租賃研究院《2022上半年中國融資租賃業(yè)發(fā)展報(bào)告》數(shù)據(jù)，截至 2022 年 6 月末，全國融資租賃企業(yè)（不含單一項(xiàng)目公司、分公司、子公司和收購海外的公司）總數(shù)為 11,603 家，較上年底的 11,917 家減少了 314家，減少 2.63%。